Калькулятор УСН 2026: налог 6% и 15% для ИП и ООО

Рассчитайте налог по упрощённой системе налогообложения за квартал, полугодие, 9 месяцев или год. Калькулятор учитывает оба объекта: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%, страховые взносы, минимальный налог и авансовые платежи. Работает по правилам НК РФ с учётом изменений 2025–2026 годов, включая НДС для упрощенцев.

Формулы расчёта налога УСН

УСН «Доходы» 6%

Налог = Доходы × 6% − Страховые взносы

Вычет на взносы:

• ИП без работников — до 100% налога (вплоть до нуля)
• ИП с работниками и ООО — до 50% налога

УСН «Доходы минус расходы» 15%

Налог = (Доходы − Расходы) × 15%

Минимальный налог: если основной налог меньше 1% от доходов, уплачивается минимальный налог 1% от доходов. Разницу между минимальным и основным налогом можно включить в расходы следующего года.

Примеры расчёта налога УСН

Пример 1. ИП без работников, УСН «Доходы» 6%

Условия: доход за 1 квартал 200 000 руб., уплачены страховые взносы 6 884 руб.

Расчёт:

1. Налог: 200 000 × 6% = 12 000 руб.
2. Вычет: 6 884 руб. (100% для ИП без работников).
3. К уплате: 12 000 − 6 884 = 5 116 руб.

Ответ: авансовый платёж за 1 квартал — 5 116 руб.

Пример 2. ИП с работниками, УСН «Доходы» 6%

Условия: доход за полугодие 600 000 руб., уплачены взносы 45 000 руб., аванс за 1 квартал уже уплачен 8 000 руб.

Расчёт:

1. Налог за полугодие: 600 000 × 6% = 36 000 руб.
2. Максимальный вычет: 36 000 × 50% = 18 000 руб.
3. Фактический вычет: min(45 000, 18 000) = 18 000 руб.
4. Налог после вычета: 36 000 − 18 000 = 18 000 руб.
5. К уплате за полугодие: 18 000 − 8 000 (аванс за 1 кв.) = 10 000 руб.

Ответ: авансовый платёж за полугодие — 10 000 руб.

Пример 3. ООО, УСН «Доходы минус расходы» 15%

Условия: доход за год 4 000 000 руб., расходы 3 800 000 руб.

Расчёт:

1. Налоговая база: 4 000 000 − 3 800 000 = 200 000 руб.
2. Основной налог: 200 000 × 15% = 30 000 руб.
3. Минимальный налог: 4 000 000 × 1% = 40 000 руб.
4. Сравнение: 30 000 меньше 40 000 — уплачивается минимальный налог.
5. Разница: 40 000 − 30 000 = 10 000 руб. можно включить в расходы следующего года.

Ответ: налог за год — 40 000 руб. (минимальный).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Что выгоднее: УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%?

Зависит от структуры бизнеса. УСН «Доходы» выгоднее, если расходы составляют менее 60–65% от доходов. УСН «Доходы минус расходы» подходит, если расходы большие и документально подтверждены. Пример: при доходе 1 млн и расходах 700 тыс. на УСН 6% налог 60 000 руб., на УСН 15% — 45 000 руб. (300 000 × 15%).

Как уменьшить налог УСН на страховые взносы?

На УСН «Доходы» налог уменьшается на уплаченные страховые взносы: ИП без работников — до 100%, ИП с работниками и ООО — до 50%. Важно: взносы должны быть уплачены в том же периоде, за который считается налог. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу автоматически.

Что такое минимальный налог при УСН 15%?

Это 1% от доходов за год, который уплачивается, если основной налог (доходы минус расходы × 15%) оказался меньше. Например, доход 5 млн, расход 4,9 млн: основной налог 15 000 руб., минимальный 50 000 руб. — уплачивается 50 000 руб. Разницу 35 000 руб. можно включить в расходы следующего года.

Нужно ли платить НДС на УСН с 2025 года?

Да, с 1 января 2025 года все плательщики УСН признаются плательщиками НДС. Можно применять стандартные ставки 0%, 10%, 20% или пониженные 5% и 7%. Пониженные ставки доступны при доходе до 272,5 млн руб. (5%) и до 490,5 млн руб. (7%), но без права на налоговый вычет по входящему НДС. При доходе до 20 млн руб. в 2026 году действует автоматическое освобождение от НДС.

Какие сроки уплаты налога УСН в 2026 году?

Авансовые платежи уплачиваются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом:

• 25 апреля — за 1 квартал
• 25 июля — за полугодие
• 25 октября — за 9 месяцев

Итоговый налог за год:

• ИП — до 30 апреля следующего года
• ООО — до 31 марта следующего года

Что такое торговый сбор и как он учитывается?

Торговый сбор действует только в Москве для отдельных видов торговой деятельности. Уплаченный торговый сбор уменьшает налог УСН «Доходы» сверх ограничения 50% на взносы. На УСН «Доходы минус расходы» торговый сбор включается в расходы.

Можно ли перенести убыток прошлых лет на текущий год?

Да, на УСН «Доходы минус расходы» убыток прошлых лет включается в расходы текущего года и уменьшает налоговую базу. Убыток можно переносить в течение 10 лет в той очередности, в которой он получен.

Какие лимиты для применения УСН в 2026 году?

С учётом коэффициента-дефлятора 1,09:

• Годовой доход — не более 490,5 млн руб.
• Средняя численность работников — не более 130 человек
• Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн руб.

При превышении лимитов право на УСН утрачивается, необходимо перейти на другой режим (ОСН или УСН с повышенной ставкой, если применимо).

Как округляется сумма налога УСН?

Сумма налога исчисляется в полных рублях: менее 50 копеек отбрасывается, 50 копеек и более округляется до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Связанные калькуляторы

Вам также могут быть полезны:

• Калькулятор самозанятости — налог НПД 4% и 6%
• Калькулятор НДФЛ — налог 13% с зарплаты
• Калькулятор НДС — выделение и начисление НДС
• Калькулятор зарплаты — net/gross и страховые взносы